Повышающий коэффициент для транспортного налога

Обязанность по уплате взносов в ИФНС установлена для всех граждан РФ, за исключением льготных категорий. Если в собственности есть дорогостоящий автомобиль, при исчислении будет использоваться повышающий коэффициент на транспортный налог в 2020 году.

Что такое повышающий коэффициент по транспортному налогу

В 2014 году в НК РФ был введен налог на роскошь, по-другому – повышающий коэффициент. Его должны перечислять собственники автомобильного транспорта, если он соответствует критериям, установленным ст. 362 НК РФ, а также включен в список дорогостоящих от Минпромторга.

Согласно Приказу Минпромторга от 28.12.2014 №316, перечень автомобилей, для которых будет применяться повышающая надбавка, ежегодно публикуется на официальном сайте Министерства до 1 марта года, за который производится уплата.

Также там размещена информация с детальным описанием транспортных средств.

С экономической точки зрения повышающим коэффициентом считается числовая надбавка в процентах, прибавляющаяся к основной ставке. Для расчета транспортного налогообложения в данном случае нужно вычислить общую сумму взноса и умножить на баллы, указанные в ст. 362 НК РФ в зависимости от марки и «возраста» автомобиля.

В каких случаях применяется повышающий коэффициент

Если автомобиль соответствует законодательным критериям, актуально использование повышающего коэффициента для транспортного налога в 2020 году. Условия таковы:

Внимание! Физическим лицам ежегодно приходят готовые уведомления с расчетом налога, и им нужно только своевременно оплатить его до 1 декабря.

Юридические лица рассчитывают взносы в ИФНС самостоятельно, причем это делается не только по итогам года, но и во время внесения авансовых платежей. В последнем случае надбавка к основной сумме тоже подлежит учету.

Какие данные понадобятся:

• «Возраст» транспортного средства. Он определяется не с даты приобретения или внесения записей в ПТС, а с момента выпуска с конвейера. Начисление налога тоже происходит с этого момента. Если транспорт куплен позднее 15 числа месяца, он не подлежит учету, раньше – будет включаться в налоговый период.

• Стоимость. Самостоятельно рассчитывать ее нет смысла, т.к. Минпромторг ежегодно определяет список техники, за которую владельцы должны будут уплатить взнос на роскошь. Расчет стоимости входит в обязанности сотрудников ведомства.

• Мощность. Она важна на начальном этапе, ведь сначала определяется общий налог в соответствии со ставкой, и только потом сумма умножается на коэффициент. Налоговые ставки зависят от региона проживания автовладельца и мощности техники.

Важно учитывать, что, если в субъекте предусмотрено полное освобождение от транспортного налога для льготных категорий граждан, деньги перечислять не придется.

Стоимость и срок владения автомобилем значения не имеют. К таким категориям могут относиться инвалиды, пенсионеры, ветераны, заслуженные работники организаций государственного значения, и пр.

Если собственник, являясь физическим лицом, получает уведомление с явно завышенным коэффициентом, он может обратиться в ИФНС с заявлением на перерасчет. Бывают ситуации, когда Налоговая категорически отказывается признавать свою неправоту, а гражданин принципиально отказывается перечислять денежные средства по их расчетам. В таком случае за ним будет накапливаться пеня, и в скором времени дело передадут в суд, а затем – приставам для взыскания задолженности.

Чтобы не допускать такого, рекомендуется обжаловать незаконное увеличение суммы взноса через руководителя ИФНС, а при отсутствии реакции – судебный орган. При наличии решения суда в пользу истца налоговики будут обязаны сделать перерасчет.

Пример расчета транспортного налога с учетом повышающего коэффициента

Рассчитывать среднестатистическую стоимость машин автовладельцам не нужно – для этого есть утвержденный Минпромторгом перечень машин, публикующийся на официальном сайте. В него входит подробное описание: марка, модель, модификация, тип и объем двигателя. Достаточно просто ознакомиться с информацией на ресурсе ведомства.

Сам расчет будет производиться по такой формуле:

СН х К, где СН – общая сумма взноса, вычисленная без коэффициента по общим правилам, а К – коэффициент.

Рассмотрим несколько примеров:

Пример 1. Стоимость автомобиля от 3 до 5 млн.

У гражданина есть автомобиль BMW Х4 184 л.с., выпущенный в 2017 году. Срок владения не превышает двух лет. Техника зарегистрирована на территории Москвы. Налоговая ставка здесь составляет 50 руб. за 1 л.с.

184 х 50 = 9 200 – взнос без повышения.

9 200 х 1,3 = 11 960 руб. – итого к уплате.

Пример 2. Автомобиль стоит от 5 до 10 млн.

Абасов О.Р. приобрел Aston Martin V8 Coupe в 2016 году. На момент уплаты налога срок владения составляет 2 года. Мощность ДВС – 426 л.с., регион регистрации – Московская область. Ставка будет составлять 150 руб.

426 х 150 = 63 900 – без применения надбавки.

63 900 х 2 = 127 800 – с повышением к уплате.

Пример 3. Стоимость машины от 10 000 000.

Гражданином Петровым Р.О. был куплен автомобиль Bentley GTC V8 507 л.с. в 2017 году. На момент расчета налога срок владения составляет 1 год. Регион регистрации – Москва, ставка – 150 руб.

507 х 150 = 76 050 – без использования коэффициента.

76 050 х 3 = 228 150 – эта сумма должна быть перечислена в ИФНС.

Пример 4. Автомобиль стоит 20 000 000.

Гражданином Сизовым Г.Р. был куплен Bugatti Veyron Super Sport 1200 л.с., поставлен на учет в Москве. Ставка составляет 150 руб. за каждую «лошадь».

1200 х 150 = 1 800 000 – это сумма без процентной надбавки.

1 800 000 х 3 = 5 400 000 руб. – такой взнос на роскошь уплачивается ежегодно.

Внимание!  При расчете коэффициента учитывается не только средняя стоимость, но и «возраст» транспортного средства. Это означает, что, когда от года выпуска транспортное средство выйдет из ограничений, будет использоваться обычная или уменьшенная ставка в зависимости от параметров, регламентирующихся Минпромторгом.

Внимание! Рассчитать полную сумму можно с помощью размещенного на сайте ИФНС калькулятора. Для этого достаточно знать дату выпуска, силу ДВС и количество месяцев владения.

Список автомобилей с повышающим коэффициентом

Как говорилось ранее, список автомобилей, считающихся роскошными, ежегодно устанавливается Минпромторгом и передается в ИФНС.

В 2020 году собственники дорогостоящих транспортных средств для расчета взносов в ИФНС могут ознакомиться с таблицей, приведенной на сайте ведомства.

В нее входят самые разные автомобильные марки, начиная от простого бизнес-класса и заканчивая премиум-классом немецких, японских, итальянских и корейских концернов.

Чтобы грамотно все рассчитать, достаточно следовать инструкции:

1. Проверить, присутствует ли автомобиль в перечне, утвержденном Минпромторгом.

2. Выяснить, соответствует ли «возраст» транспортного средства.

При обнаружении несоответствия хотя бы одному из условий налог не повышается, а рассчитывается по обычным ставкам.
Рассмотрим наглядные примеры отмены налога на роскошь:

Пример 1. Гражданин Абаньшин О.Л. приобрел Audi Q7 quattro в 2014 году. Она входит в список транспортных средств стоимостью от 3 до 5 млн. руб. В ДВС 500 л.с., московская регистрация. Применяется ставка в размере 150 руб. за одну «лошадь».

За первый год он заплатил следующую сумму:

500 х 150 = 75 000

75 000 х 1,5 = 112 500 руб.

Со второго года коэффициент снизился до 1,3:

75 000 х 1,3 = 97 500 руб.

С третьего года владения налог составил:

75 000 х 1,1 = 82 500 руб.

По прошествии трех лет (с 2018 года) Абаньшин О.Л. уплачивает только 75 000 руб., надбавка отменяется.

Пример 2. Гражданином Даховым Н.Н. была куплена Audi RS6, включенная в перечень автотехники по средней цене от 5 до 10 000 000 руб. Год покупки – 2015. Мощность – 560 л.с., зарегистрирована в Москве.

Как рассчитывается базовый налог:

560 х 150 руб. = 84 000 руб.

До тех пор, пока транспортному средству не исполнится 5 лет с даты выпуска, будет применяться коэффициент 2:

84 000 х 168 000 руб. – эту сумму придется уплачивать автовладельцу ежегодно вплоть до 2020 года включительно.

Пример 3. Юдиным М.В. купил Ferrari, входящий в список дорогих марок на 2017 год. Цена – от 10 до 15 000 000 руб., мощность составляет 610 л.с., регистрация в Москве.

По общим правилам взносы в ИФНС будут рассчитаны так:

610 х 150 = 91 500 руб. – без применения коэффициента.

С ним до 2027 года включительно Юдину придется платить трехкратную сумму:

91 500 х 3 = 274 500 руб. ежегодно. Когда пройдет 10 лет с момента выпуска, коэффициент будет отменен.

Пример 4. Дибров Р.Н. купил «Роллс-Ройс» Phantom DHC в 2016 году. Он находится в списке по цене свыше 15 000 000 руб.

применяется коэффициент – 3 первые 20 лет с момента выпуска. Учет московский. Мощность – 460 л.с.

Базовая сумма выглядит так:

460 х 150 = 69 000 руб.

69 000 х 3 = 207 000 руб. – такую сумму Дибров Р.Н. будет выплачивать в ИФНС до 2026 года включительно. Повышение будет отменено только с 2027 года.

При расчете автомобильного налога повышающий коэффициент используется в качестве дополнительного налогообложения для лиц, имеющих роскошные машины. Благодаря ему бюджет государства ежегодно пополняется на миллионы рублей, что позволяет улучшить экономику страны и расходовать эти деньги на первоочередные нужды.