Авансовые платежи по транспортному налогу: как рассчитать, срок оплаты

Обязательство по уплате дорожного налога устанавливается гл. 28 НК РФ, согласно которой физические и юридические лица должны перечислять денежные средства в пользу ИФНС в определенное время. Расчет авансового платежа по транспортному налогу для организаций производится путем умножения базы на ставку. Полученная сумма распределяется на ¼ части и уплачивается 1,2 и 3 квартал, затем перечисляется остаток.

бордовый маникюр

Что такое аванс по транспортному налогу и кто его платит

Под авансовыми платежами следует понимать суммы к уплате налога на транспорт, состоящий на балансе организаций. Обычные граждане освобождаются от обязательств по перечислению авансов и получают готовые уведомления с уже рассчитанными взносами за целый год, в то время как юридические лица должны вычислять все самостоятельно и переводить денежные средства в сроки, устанавливаемые властями регионов. Обычно оплата производится поквартально.

Расчет авансовых платежей по транспортному налогу в 2020 году производится с учетом следующих особенностей:

  1.  Ставки по взносам властями регионов устанавливаются самостоятельно, но с учетом положений ст. 361 НК РФ.
  2.  ИФНС получает информацию о количестве транспортных средств в организации автоматически. Расчет всех сумм за каждое из них выполняет предприятие.
  3.  Налог уплачивается за каждый автомобиль по отдельности.
  4.  Если в компании есть шикарные автомобили, к основной ставке будет применяться повышающий коэффициент. На его величину влияет марка, год выпуска и стоимость. Полный список дорогостоящих марок формируется ежегодно и выкладывается на сайте Минпромторга.
  5.  Если грузовой транспорт свыше 12 тонн зарегистрирован в специальном реестре, сумма налога будет уменьшена на сумму взносов, уплачиваемых за порчу дорог общественного пользования.
  6.  Перечисление денежных средств в ИФНС производится по месту пребывания машин.

Внимание! Обязательства по уплате авансов устанавливаются субъектами самостоятельно. В некоторых регионах предприятия платят налоги сразу за истекший период (год). Например, в Москве деньги должны перечисляться до 5 февраля ежегодно, а в Санкт-Петербурге компании платят до 30 апреля, до конца июля и до 30 октября, а за ноябрь, декабрь и январь средства должны поступать до 10 февраля.

Как рассчитать авансовый платеж по транспортному налогу

Для вычисления точных сумм можно воспользоваться онлайн-калькулятором или сделать это самостоятельно, а затем вписать все в декларацию.

Читайте также  Штраф за технический осмотр в Казахстане

Как это делается:

НС х НБ х ¼, где НС – это налоговая ставка в регионе, НБ – база (количество «лошадей», а ¼ – цифровое обозначение квартала).

Субъекты вправе определять ставки самостоятельно. Вот некоторые из них:

Область, городСтавка
ОренбургскаяЛегковые автомобили до 100 л.с. налогом не облагаются, от 100 до 150 – 15 руб., от 150 до 200 – 50 руб., от 200 до 250 – 75 руб., более 250 – 150 руб. автобусы до 200 л.с. – 50 руб., более указанной цифры – 100 руб. Грузовики: до 100 – 25 руб., от 100 до 150 – 40 руб., от 150 до 200 – 50 руб., от 200 до 250 – 65 руб., более 250 – 85 руб.
КалужскаяЗа легковые до 80 л.с. – 5 руб., от 80 до 200 – 10, 100-125 – 20, 125 – 150 – 25, 150-175 – 45, 175-200 – 50, 200-250 – 75, более 250 – 150. За автобусы до 200 и свыше 200 л.с. платится 35 и 69 руб. за 1 л.с. соответственно. Грузовой транспорт: до 100 – 11, более 100 л.с. – 18, от 150 до 200 – 24, от 200 до 250 – 34, от 250 – 50 руб.
МоскваЛегковой до 100 л.с. – 12, 100-125 – 25 руб., 125-150 – 35, 150-175 – 45, 175-200 – 50, 200-225 – 65 руб., 225-250 – 65, свыше 250 – 150 руб.

 

красная модель

Выполняя начисление сумм к уплате в бюджет, необходимо знать некоторые особенности:

  •  Если машину поставили на учет до 15 числа, при расчете сумм он учитываться будет. Например, транспорт зарегистрирован в ГИБДД 13 апреля. Это означает, что в расчет берется полный месяц, и за него уплачивается налог. Если бы регистрация была произведена после 15 числа, месяц не учитывался бы.
  •  При продаже техники с последующим снятием с регистрационного учета до 15 числа налог за этот месяц не уплачивается, после 15 числа – перечисляется.

Примеры расчета

Пример 1. Месяц после регистрации не учитывается.

Автомобиль приобретен 10 января 2020 года. Это означает, что первый месяц при расчете не используется. Уплачиваются средства только за февраль и март согласно срокам, установленным в регионе.

Пример 2. Месяц в расчет берется после постановки на учет

Техника куплена 10 марта 2020 года, но зарегистрирована в ГИБДД только 17.03.2019. Допустимый срок без постановки на учет после покупки транспорта составляет 10 календарных дней с момента оформления договора купли-продажи. Это время дается новому владельцу для того, чтобы он успел подготовить все документы. Раньше перерегистрация производилась в момент совершения сделки вместе с предыдущим хозяином, но несколько лет назад его личное присутствие в ГИБДД стало необязательным,
Пример 3. Месяц не учитывается после снятия с учета.

Автомобиль зарегистрирован на организацию 17 августа 2017 года. Это означает, что восьмой месяц в расчете применяться не будет. Начисление налога производится с сентября. Предприятие продало транспортное средство 05.02.2019 года, а снято с регистрационного контроля оно было через 5 дней. За февраль уплачивать налог не придется.

Пример 4. Месяц учитывается после снятия с регистрации.

Автобус куплен 07.02.2018 года, за этот месяц новым владельцем налог перечисляется. Впоследствии он продает транспорт 10.03.2019, но с учета его снимают только спустя неделю. Сумма налога за март 2020 года должна быть включена в декларацию.

телефонный звонок

Пример расчета авансового платежа за целый год и за часть года

Как говорилось ранее, сумма к уплате рассчитывается по формуле НС х НБ х ¼. Рассмотрим детальные примеры, чтобы правильно все посчитать самостоятельно:

Пример 1. Определение периода и суммы к уплате при продаже транспортного средства.

Автобус мощностью 205 л.с. поставлен на учет 16.03.2018 года в Санкт-Петербурге. 10.02.2019 года владелец предприятия решил его продать. Сделка была совершена 15.04, а перерегистрация в ГИБДД – 17.02.2019 года.

Налоговая ставка в Ленинградской области в данном случае составляет 65 руб. за каждую «лошадь».

Прошлым владельцем при перечислении налога март 2016 года по закону не был учтен. Деньги перечислялись только за апрель, далее – май, июнь и июль, затем – август, сентябрь и октябрь, а впоследствии переводился только остаток за месяцы до 10 февраля следующего года.

205 х 65 х ¼ = 3 331,25 – налог за квартал.

Чтобы оплатить аванс, достаточно взять декларацию, рассчитать сумму к перечислению и указать реквизиты получателя (ИФНС): КБК, код подразделения, адрес и пр. Также понадобятся сведения о плательщике: наименование предприятия, Ф.И.О. руководителя, количество транспортных средств с детальным описанием сумм и характеристик каждого из них.

Внимание! Деньги переводятся двумя способами – онлайн или через отделение Сбербанка. В последнем случае при внесении денег крупным номиналом можно получить сдачу, а при использовании банковской карты дистанционно списывается точная сумма к уплате.

Срок оплаты авансового платежа по транспортному налогу

Как говорилось ранее, сроки для перечисления государственных взносов устанавливается властями субъектов индивидуально.
Когда переводятся деньги в разных регионах:

СубъектОсобенности
АдыгеяДо конца месяца, следующего за периодом отчета
Московская область
Бурятия
Калмыкия
Дагестан
Мордовия
Марий Эл
Чувашия
Хакасия
Камчатка
Ставрополь
Приморье
Астраханская область
Амурская область
Владимир
Брянск
Вологда
Воронеж
Иркутск
БашкортостанЗа каждый квартал не позднее окончания крайнего месяца
Кабардино-БалкарияДо 30 апреля, 31 июля, 31 октября соответственно
Коми15.05, 15.08,15.11 – крайние числа за кварталы
КрымВ течение 30 кал. дней после окончания каждого квартала
УдмуртияДо 10.05, 10.08,10.11 соответственно
АрхангельскДо 05.05, 05.08 и 05.11
ВолгоградВ течение 25 дней после окончания очередного квартала

Перечисление авансовых платежей по налогам на транспортные средства входит в обязательства всех юридических лиц, в чьем владении находятся легковые, грузовые автомобили, а также автобусы, воздушная и водная техника. Расчет сумм производится бухгалтерами предприятий самостоятельно. До указанных в местном налоговом законодательстве сроков деньги поступают в бюджет ИФНС, а также должна быть представлена декларация.

Читайте также  Транспортный налог для инвалидов 3 группы: платят ли, льготы
Ссылка на основную публикацию
Похожие публикации
Бесплатная консультация юриста по телефону: +7 (499) 653-60-72 доб. 446 (МСК), +7 (812) 426-14-07 доб. 913 (СПБ)