Транспортный налог на электромобиль в РФ: платится ли?

В этой статье пойдет речь о транспортном налоге на электромобили в России. Электромобиль — это автомобиль, который приводится в движение с помощью электрических двигателей. Главное его отличие — питание происходит от автономного источника электрической энергии, а не от двигателя внутреннего сгорания. Несмотря на то, что первый образец был сконструирован еще в 1899 году в Санкт-Петербурге — популярность этот вид транспорта начинает набирать только сейчас.

электро митсубиши

Действующее законодательство о налоге на электромобили и перспективные законы

На сегодня транспортный налог на электромобили в России не установлен. Налогоплательщиком, согласно ст. 357 НК, признается то лицо, на которое зарегистрирован электрокар. Для электрокаров применяется стандартный перечень нормативных документов, которые применяются по отношению к обычным автомобилям, работающим от двигателя внутреннего сгорания. Перечень правовых актов из налогового кодекса РФ:

  1.  П. 1 ст. 359;
  2.  ст. 360;
  3.  ст. 361;
  4.  ст. 358.

Пункт первый ст.359 определяет налоговую базу. В пп.1.1. говорится, что налоговая база зависит от мощности двигателя транспортного средства, а в п.2 — о том, что определение налоговой базы происходит для каждого отдельно взятого технического устройства для перевозки. Мощность рассчитывается в лошадиных силах, а единица измерения — киловатт-час.

Примерные значения для разных типов авто приведены в таблице.

Мощность (кВт), вид авто Размер налоговой ставки (руб., коп.)
Грузовики
макс. 73,55 2 руб. 50 коп.
73,55 – 110,33 4 руб.
110,33 – 147,1 5 руб.
147,1 – 183,9 6 руб. 5 коп.
183,9 8 руб. 50 коп.
Автобусы
макс. 147,1 5 руб.
мин. 147,1 10 руб.
Легковой автотранспорт
макс. 73,55 2 руб. 50 коп.
73,55 – 110,33 3 руб. 50 коп.
110,33 – 147,1 5 руб.
147,1 – 183,9 7 руб. 50 коп.
мин. 183,9 15 руб.

В п. 1 ст. 358 НК РФ говорится о том, что автомобили и иные механические средства передвижения являются объектами, подлежащими налогообложению. Ст. 360 определяет сроки уплаты налогов. Основной налоговый период — это год (12 месяцев, 365 дней), а отчеты ведутся по кварталам.

В ст.361 НК РФ указан размер дифференцированной налоговой ставки для каждого вида транспорта. Также в статье говорится, что ставки могут быть снижены или подняты максимум в 10 раз в соответствии с налоговыми законами определенного субъекта РФ. Эта поправка не распространяется на автомобили, чья мощность доходит до 110,33 кВт (каждая лошадиная сила).

Тарифы по регионам

Размера ставки именно для электромобилей не установлено — уплачиваться налог будет по тем же ставкам, что применяются для транспортных средств на основе дизельного двигателя. Актуальные тарифы приведены в таблицах ниже.

Центральный федеральный округ

Центральный федеральный округ
Наименование субъекта, область Авто вместительностью до 8 человек Грузовики
Мощность, кВт ≥73,55 73,55-110,33 110,33-147,1 147,1-183,9 ≤183,9 0-100 101-150 150-200 200-250 Выше 250
Москва 12 25-35 45-50 65-75 150 15 26 38 55 70
Белгородская 15 25 50 75 150 25 40 50 65 85
Брянская 7-10 18 40 75 130 15 20 40 50 60
Владимирская 20 30 40 75 150 25 40 50 60 80
Воронежская 20 30 50 75 150 25 40 50 65 85
Ивановская 10 20 35 60 120 20 22 25 43 55
Калужская 5-10 20-25 45-50 75 150 11 18 24 34 50
Костромская 13-15 30 42 66 132 25 40 50 65 81
Курская 25 35 50 75 150 25 40 50 65 85
Липецкая 15 28 50 75 150 25 40 50 65 85
Московская 10 34 49 75 150 20 25 33 45 58
Орловская 15 35 50 75 150 25 40 50 65 85
Рязанская 10 20 45 75 150 23 32 40 60 85
Смоленская 10 20 40 66 110 20 31 39 47 52
Тамбовская 20 30 50 75 150 25 40 50 65 85
Тверская 10 21 30 45 90 25 40 50 65 85
Тульская 10 26 50 75 150 25 40 50 65 85
Ярославская 14-16 29 45 68 145 25 38 46 60 73
Читайте также  Каков транспортный налог на 249 лошадиных сил

русский рубль

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Северо-Западный федеральный округ

Северо-Западный федеральный округ
Наименование субъекта, область Авто с вместительностью до 8 человек Грузовики
Мощность, кВт ≥73,55 73,55-110,33 110,33-147,1 147,1-183,9 ≤183,9 0-100 100-150 150-200 200-250 Выше 250
Санкт-Петербург 24 35 50 75 150 25 40 50 55 45-65
Карелия 10 35 50 75 150 25 40 50 65 85
Коми 10-20 30 50 75 150 20 30 50 65 85
Архангельская 14 24 50 75 150 25 40 50 65 85
Вологодская 9 20 40 75 150 16 32 50 63 75
Калининградская 3 15 35 66 147 25 40 50 65 85
Ленинградская 18 35 50 75 150 25 40 50 65 45-85
Мурманская 10 15 25 40 80 12 19 24 24 24
Новгородская 18 35 50 75 150 25 40 50 65 85
Псковская 13-15 27 50 75 150 25 40 50 65 58
Ненецкий АО 10 15 25 30 50 15 24 30 45 60

Южный федеральный округ

Южный федеральный округ
Наименование субъекта Авто вместительностью до 8 человек Грузовики
Мощность, кВт 73,55 73,55-110,33 110,33-147,1 200-250 Выше 250 0-100 100-150 150-200 200-250 Выше 250
Севастополь 5 7 25 75 100 5 8 10 13 17
Адыгея 10 20 40 70 130 15 25 40 60 80
Калмыкия 11 22 47 75 150 20 27 38 60 71
Крым 5 7 15 20 50 12 20 25 30 40
Краснодарский край 12 25 50 75 150 15 30 50 60 80
Астраханская обл. 14 27 48 75 150 14 32 40 52 68
Волгоградская 9 20 40 75 150 16 32 50 63 75
Ростовская 8-12 15 45 75 150 15 25 30 35 55

Северо-Кавказский федеральный округ

Северо-Кавказский федеральный округ
Наименование субъекта Авто с вместительностью до 8 человек Грузовики
Мощность, л.с. 0-100 100-150 150-200 200-250 Выше 250 0-100 100-150 150-200 200-250 Выше 250
Дагестан 8 10 35 50 105 14 20 27 40 50
Ингушетия 5 7 10 30 40 5 8 10 13 15
Кабардино-Балкария 7 15 35 60 130 7 15 20 25 35
Карачаево-Черкессия 7 14 25 50 100 10 16 20 30 50
Северная Осетия 7 15 20 45 90 10 16 20 27 37
Чечня 7 11 24 48 91 9 15 19 26 34
Читайте также  Сколько действует договор купли продажи автомобиля

Приволжский федеральный округ

Приволжский федеральный округ
Наименование субъекта Авто с вместительностью до 8 человек Грузовики
Мощность, л.с. 0-100 100-150 150-200 200-250 Выше 250 0-100 100-150 150-200 200-250 Выше 250
Башкирия 25 35 50 75 150 25 40 50 65 85
Марий Эл 25 35 50 75 150 25 40 50 65 85
Мордовия 15-18 26 38 75 150 25 40 50 65 85
Татарстан 10-25 35 50 75 150 25 40 50 65 85
Удмуртия 8 20 50 75 100 25 40 50 55 85
Чувашия 16 28 50 75 150 25 40 50 65 85
Пермский край 25 30 50 58 58 25 40 48 58 58
Кировская 15-20 30 44 60 120 25 40 50 65 85
Нижегородская 14-23 32 42 75 150 23 36 45 59 77
Оренбургская 15 50 75 150 20 40 50 65 85
Пензенская 15-21 30 45 75 150 25 40 50 65 85
Самарская 16 24-33 43 75 150 24 40 50 65 85
Саратовская 14-16 30-32 50 75 150 22 37 50 65 85
Ульяновская 12 30 45 70 130 25 40 45 65 85

Уральский федеральный округ

Уральский федеральный округ
Наименование субъекта Авто с вместительностью до 8 человек Грузовики
Мощность, л.с. 0-100 100-150 150-200 200-250 Выше 250 0-100 100-150 150-200 200-250 Выше 250
Курганская 10 27 50 75 150 25 40 50 65 85
Свердловская 10 33 50 100 8 12 15 20 57
Тюменская 10 30 38 55 100 25 40 50 65 85
Челябинская 8 20 50 75 150 25 40 50 65 85
ХМАО 5 7 40 60 120 20 40 50 65 85
ЯНАО 15 25 25 38 75 25 40 50 65 85

Сибирский федеральный округ

Сибирский федеральный округ
Наименование субъекта Авто с вместительностью до 8 человек Грузовики
Мощность, л.с. 0-100 100-150 150-200 200-250 Выше 250 0-100 100-150 150-200 200-250 Выше 250
Алтай 8-10 14 20 45 120 15 20 25 30 40
Бурятия 8-10 16-20 23-28 35-42 69-84 14-17 28-34 32-39 37-45 51-63
Тыва 5 7 10 15 30 6 12 15 25 45
Хакасия 6 15 29 50 104 15 25 33 45 85
Алтайский край 10 20 25 60 120 25 40 50 65 85
Забайкальский край 7 20 33 65 13 19 26 32 52
Красноярский край 5 15 29 51 102 15 26 33 58 85
Иркутская 11 15 35 53 105 15 25 35 50 85
Кемеровская 6-8 14 45 68 135 25 40 50 65 85
Новосибирская 6 10 15-30 30-60 75-150 25 40 50 65 85
Омская 7 15 30 45 90 20 30 40 50 60
Томская 8 14 28 47 110 20 30 40 55 70

буквенный маджонг

Дальневосточный федеральный округ

Дальневосточный федеральный округ
Наименование субъекта Авто с вместительностью до 8 человек Грузовики
Мощность, л.с. 0-100 100-150 150-200 200-250 Выше 250 0-100 100-150 50-200 200-250 Выше 250
Якутия 8 13 17 30 60 25 40 50 65 85
Камчатский край 10 32 45 75 150 23 40 50 65 85
Приморский край 6-18 10-26 14-42 18-75 45-150 10-25 13-40 28-50 30-65 45-75
Хабаровский край 12 16 30 60 150 25 40 50 62 67
Амурская обл. 15 21 30 75 150 15 24 30 65 85
Магаданская обл. 7 10 15 23 45 25 40 50 65 68
Сахалинская обл. 10 21 35 75 150 25 40 50 65 85
Еврейская автономная область 7-9 14-16 33-44 52-65 110 13-18 20-40 50 65 85
Чукотский автономный округ 5 7 10 15 30 5 8 10 13 17
Читайте также  Нужно ли заверять у нотариуса договор купли продажи авто

Размеры ставок взяты из документации каждой муниципальной единицы, касающихся вопроса о транспортном налоге. Через дефис указаны значения для авто различного времени эксплуатации — от 3 лет и более 10, где наименьший показатель указан для самого малого срока использования, а наибольший — для самого продолжительного. Некоторые цифры, где давались не целые значения, округлены до максимального целого показателя — например, вместо 26,7 указана цифра 27.

Внимание! Самые высокие налоговые сборы нужно платить в Центральном федеральном округе и в Поволжье — а также в Санкт-Петербурге и в Пермском крае. Самые невысокие ставки в Кавказском регионе, на Дальнем Востоке, в Крыму и в Якутии.

От чего зависит размер сбора

Размер сбора стоит в зависимости от типа автокара — легковой или грузовой — и, соответственно, от мощности. Кроме этого, на то, какая сумма будет выплачиваться в бюджет, влияют следующие показатели:• размеры региональных ставок;

  •  сколько стоит электромобиль;
  •  как долго находиться в использовании транспортное средство;
  •  льготы, которыми обладает хозяин машины.

От всех этих компонентов в комплексе зависит размер налога. Зная эти показатели — реально просчитать примерную сумму выплаты самостоятельно.

Как платиться транспортный налог на электромобиль по регионам

Каждый субъект Российской Федерации имеет свое, автономное налоговое законодательство по транспортному налогообложению. На уровне муниципалитета возможны установления особых льготных условий, перемен в сроках и периодах налоговых выплат.

Реально установление своих, рассчитанных только для данного региона, размеров отличных для разных категорий налогоплательщиков сумм выплат (принимаются во внимание ограничения, зафиксированные в основном законодательстве). В 2018 году не во всех федеральных единицах  оформили изменения, касающиеся платы по налогу на транспорт. Отдельные муниципалитеты оставили прежние цифровые значения. Самое главное, что нужно помнить владельцу электрокара — основой для установления тарифов по налоговым сборам является не федеральное законодательство, а муниципальная нормативная база.

Транспортный налог на электромобиль в Московской области

На текущий момент налог на авто с электрическим двигателем в Москве и Московской области отсутствует. Отмена сборов произошла в 2016 году и актуальна до 2021 года. Закон распространяется на следующие типы транспорта:

  1.  легковой;
  2.  автобус;
  3.  мотороллер;
  4.  трактор;
  5.  мотоцикл.

Причина освобождения от налогов — популяризация транспорта на электрическом ходу. Такая практика распространилась по всему миру.

Отменят ли налог на электромобили

Тема освобождения от налогов российских владельцев электрокаров периодически поднимается с 2015 года. Теоретически, сборы от налогов на автотранспорт должны идти на компенсацию экологического ущерба, наносимого машинами живой природе.

Главный вред от авто — это выхлопные газы, выделяющиеся вследствие использования дизельного топлива. Но авто с электрическим двигателем не выпускает вредных газов — соответственно, ущерба окружающей среде не наносит.

Отсюда следует, что смысла в сборе налогов с владельцев автокаров нет. Значит, правильнее отменить выплаты. Но на данный момент все предложения по отмене налогов откладываются на долгий срок.

Ссылка на основную публикацию
Похожие публикации
Бесплатная консультация юриста по телефону: +7 (499) 653-60-72 доб. 446 (МСК), +7 (812) 426-14-07 доб. 913 (СПБ)