Гражданину, имеющему согласно главе 28 НК РФ (далее – Кодекс) обязательство по оплате транспортного налога (далее – ТН), будет интересно узнать, в каком субъекте РФ действует самая низкая ставка ТН
Эта и другая интересующая физическое лицо информация доступна к ознакомлению в таблице транспортного налога в регионах РФ.
Транспортный налог в Москве и Санкт-Петербурге
ТН – это региональный сбор. На основании аб. 1 ст. 356 Кодекса, ТН устанавливается этим Кодексом, вводится в действие нормативными актами соответствующих субъектов и обязателен к уплате на их территории.
Как известно, Москва и Санкт-Петербург являются городами федеральной значимости и, одновременно с этим, отдельными субъектами России. Поэтому на их территории ТН рассчитывается и уплачивается согласно локальным нормативным актам.
- В столице Закон № 33 от 9 июля 2008 года “О транспортном…”;
- СПб Закон № 487-53 от 4 ноября 2002 года “О транспортном…” (далее – Закон СПб).
Приведем некоторые интересные нюансы относительно ТН в этих субъектах РФ:
- Как известно, общефедеральные ставки, которые представлены в ч. 1 ст. 361 Кодекса, могут быть повышены или понижены субъектами нашего государства в 10 раз (а касаемо легковых с “движком” до 150 лошадиных сил, регион может и вовсе установить нулевую ставку – аб. 2 ч. 2 ст. 361 Кодекса).
Внимание! Интересно, что в северной столице действуют одни из самых высоких ставок – они выше даже, чем в Москве (для сравнения – в СПб за легковую машину до 100 л. с. придется платить 24 рубля с каждой л. с., а в Москве – всего лишь 12 рублей).
- Возможность отмены субъектом России авансовых платежей установлена в ч. 3 ст. 360 Кодекса. Так вот, в Москве юрлица не обязаны осуществлять авансы по ТН – только окончательный платеж по завершении налогового временного периода (не позднее 5 февраля). А вот в СПб авансы нужно уплачивать до наступления последнего числа месяца, который сразу идет за окончившимся отчетным временным периодом (то есть до 30 апреля, 31 июля и 31 октября). Окончательный платеж – не позже 10 февраля.
- В СПб более широкий перечень льгот, чем в Москве – например, в СПб ТН вовсе не должны платить физлица и организации, на которых в регламентированном порядке зарегистрированы ТС, оснащенные электродвигателем (с мощностью до 150 л. с.). А еще в СПб ТН не платят юридические лица и ИП, чьи машины оснащены газовым оборудованием (при соблюдении требований для оформления льготы, см. п. 2 – п. 7 ст. 4.2. Закона СПб) .
| Категория объекта обложения | База (л. с.) | Ставки | |||
| Калмыкия | Омская область | Пермский край | Тамбовская область | ||
| Легковые машины | До 100 | 11 | 7 | 25 | 20 |
| От 101 до 150 | 22 | 15 | 30 | 30 | |
| От 151 до 200 | 47 | 30 | 50 | 50 | |
| От 201 до 250 | 75 | 45 | 58 | 75 | |
| 251 и более | 150 | 90 | 58 | 150 | |
| Мотоциклы и мотороллеры | До 20 | 9 | 5 | 10 | 10 |
| От 21 до 35 | 11 | 8 | 19 | 20 | |
| 36 и более | 25 | 30 | 19 | 50 | |
| Автобусы | До 200 | 43 | 20 | 48 | 50 |
| Более 200 | 81 | 30 | 48 | 100 | |
| Грузовики | До 100 | 20 | 20 | 25 | 25 |
| От 101 до 150 | 27 | 30 | 40 | 40 | |
| От 151 до 200 | 38 | 40 | 48 | 50 | |
| От 201 до 250 | 60 | 50 | 58 | 65 | |
| От 251 и более | 71 | 60 | 58 | 85 | |
| Прочие самоходные ТС на пневматике или гусеницах | – | 25 | 12 | 25 | 25 |
| Снегоходы и мотосани | До 50 | 25 | 15 | 10 | 25 |
| От 51 и более | 50 | 30 | 20 | 50 | |
| Катера и “моторки” | До 100 | 53 | 40 | 16 | 100 |
| Свыше 100 | 108 | 90 | 31 | 200 | |
| Яхты | До 100 | 108 | 100 | 31 | 200 |
| Свыше 100 | 198 | 200 | 62 | 400 | |
| Гидроциклы | До 100 | 135 | 100 | 39 | 250 |
| Более 100 | 248 | 225 | 78 | 500 | |
| Буксируемые судна (с каждой регистровой тонны) | – | 108 | 80 | 78 | 200 |
| Самолеты и вертолеты, приводимые в движение двигателями внутреннего сгорания (с каждой л. с.) | – | 30 | 100 | 45 | 100 |
| Самолеты и вертолеты с установленными реактивными “движками” (с каждого кг силы тяги) | – | 30 | 30 | 36 | 200 |
| Прочие водные и воздушные ТС без наличия двигателей (с единицы ТС) | – | 500 | 900 | 780 | 2000 |
| Класс (категория) ТС | Налогооблагаемая база | Сетка ставок | ||
| Магаданская область | Волгоградская область | Тыва | ||
| Легковые | До 100 л. с. | 7 | 9 | 7 |
| От 101 до 150 л. с. | 10 | 20 | 11 | |
| От 151 до 200 л. с. | 15 | 40 | 27 | |
| От 201 до 250 л. с. | 23 | 75 | 46 | |
| 251 и более л. с. | 45 | 150 | 98 | |
| Мототранспорт | До 20 л. с. | 3 | 6 | 5 |
| От 21 до 35 л. с. | 6 | 10 | 6 | |
| 36 и более л. с. | 15 | 24 | 21 | |
| Автобусы | До 200 л. с. | 23 | 24 | 25 |
| Более 200 л. с. | 45 | 48 | 46 | |
| Грузовики | До 100 л. с. | 25 | 16 | 16 |
| От 101 до 150 л. с. | 40 | 32 | 23 | |
| От 151 до 200 л. с. | 50 | 50 | 30 | |
| От 201 до 250 л. с. | 65 | 63 | 45 | |
| От 251 и более л. с. | 68 | 75 | 62 | |
| Иные самоходные ТС, осуществляющие движение на пневматике или гусеницах | – | 25 | 13 | 14 |
| Снегоходы | До 50 л. с. | 15 | 13 | 10 |
| От 51 л. с. и более | 30 | 24 | 35 | |
| Катера и “моторки” | До 100 л. с. | 30 | 24 | 19 |
| Свыше 100 л. с. | 60 | 115 | 50 | |
| Яхты | До 100 л. с. | 125 | 48 | 60 |
| Свыше 100 л. с. | 250 | 230 | 136 | |
| Гидроциклы | До 100 л. с. | 156 | 144 | 67 |
| Более 100 л. с. | 313 | 288 | 139 | |
| Несамоходные судна (с каждой регистровой тонны) | – | 125 | 48 | 59 |
| Самолеты и вертолеты без реактивных “движков” (с каждой л. с.) | – | 127 | 61 | 66 |
| Самолеты и вертолеты с реактивными “движками” (с каждого кг силы тяги) | – | 30 | 39 | 40 |
| Водные и воздушные ТС прочих разновидностей, не оснащенные какими-либо “движками” (с единицы ТС) | – | 1250 | 483 | 509 |
В силу ст. 361.1. Кодекса, общефедеральная льгота по “дорожному” налогу только одна – это вычет в размере осуществленной платы в систему “Платон” за нанесенный урон автодорогам общегражданского использования транспортным средством, обладающим максимально разрешенным весом более 12-ти тонн.
Льготы в регионах
Субъекты нашей страны вправе самостоятельно устанавливать льготы, определять условия и порядок их применения (аб. 3 ст. 356 Кодекса).
Поэтому единого перечня региональных льгот нет – в каждом субъекте действуют свои.
Заинтересованный налогоплательщик может самостоятельно ознакомиться с действующими в регионе регистрации его личного ТС налоговыми льготами, воспользовавшись официальным электронным сервисом “Справочная информация о ставках и льготах…”, расположенным на сайте ФНС.
Для поиска региональных преференций необходимо:
- перейти по данной ссылке;
- поставить отметку рядом с “Транспортный налог” в поле “Вид налога”;
- в поле “Субъект Российской Федерации” из раскрывающегося списка выбрать свой регион;
- в поле “Налоговый период” указать тот год, за который нужно истребовать информацию о действующих льготах;
- нажать “Найти”.
Далее перед пользователем отобразится перечень всех нормативных актов, регулирующих вопросы начисления и уплаты ТН на территории данного субъекта РФ.
Внимание! Обращаем внимание, что таких законодательных актов может быть 1 или 2 – в некоторых регионах перечень льгот и основания для их применения регламентируются отдельным документом (например, в Московской области).
В любом случае, следует кликнуть “Подробнее” напротив нужного акта и перейти на вкладку “Региональные льготы”, после чего поставить галочку напротив необходимого признака категории налогоплательщика.
В результате, на экране отобразится перечень всех льгот с указанием лица, к которому она применяется, ее размера, условий предоставления и ссылки на пункт, часть, статью локального акта, где сказано про эту льготу.
От чего зависят тарифы: самые большие и низкие ставки в стране
В официальных источниках не представлено информации о том, от каких факторов зависят налоговые тарифы по ТН.
Представляется, что при их установлении, а также при принятии решения – повышать или понижать их, субъект РФ исходит из показателей экономики, социально-демографических факторов и общего уровня жизни населения в пределах данного региона.
Что касается самых больших и низких ставок, то минимальные установлены в:
- Республике Крым (за легковые машины до 100 л. с. возрастом более 20 лет придется платить всего лишь 2,5 рубля за каждую л. с.);
- Ингушетии (а здесь за “легковушку” до 100 л. с. вне зависимости от возраста – всего лишь 5 рублей).
Наиболее высокие ставки:
- Санкт-Петербург;
- Ленинградская область;
- Республика Марий Эл;
- Татарстан;
- Орловская область;
- Вологодская область;
- Башкортостан и др.
Пример расчетов транспортного налога в столице и в регионах
Пример № 1. Расчет ТН в Москве.
Исходные данные:
- легковой авто;
- мощностная характеристика – 109 л. с.;
- налоговый временной период – 2017 год;
- число месяцев нахождения в собственности в этом году – 8;
- налоговые льготы – отсутствуют;
- авто не относится к классу “роскошных”, то есть не включен в список Минпромторга и к нему не применяется соответствующий коэффициент.
Расчет производится по формуле:
НБ * НС * ККМВНП, где:
- НБ – налогооблагаемая база (109);
- НС – налоговая ставка (25 рублей);
- ККМВНП – коэффициент в зависимости от числа месяцев владения в налоговом временном периоде.
Получаем: 109 * 25 * 8 / 12 = 1816,67 рублей (округление до целого – 1817).
Пример № 2. Расчет стоимости ТН в регионах.
Для этих целей может использоваться та же формула, которая и справедлива при расчете ТН в Москве.
Однако удобнее всего делать расчет при помощи электронного сервиса ФНС – “Налоговый калькулятор…”.
К примеру, нам нужно рассчитать, сколько придется уплатить до наступления 1 декабря 2020 за “легковушку” с мощностью “движка” 140 л. с. пенсионеру, проживающему в Тульской области.
Тариф, применяемый касаемо легковой машины от 100 до 150 л. с., составляет 25,4 рублей. Пенсионерам в представленном регионе дается преференция в размере 50 процентов за 1 машину с “движком” до 150 л. с.
Введем исходные данные в калькулятор, не забыв отметить соответствующую льготу, и получаем результат – пенсионеру за 2018 год придется заплатить 1778 рублей (рост суммы ТН при отсутствии данной льготы – двукратный, то есть 3556 рублей).
Загрузка...
