Транспортный налог по регионам России

Гражданину, имеющему согласно главе 28 НК РФ (далее – Кодекс) обязательство по оплате транспортного налога (далее – ТН), будет интересно узнать, в каком субъекте РФ действует самая низкая ставка ТН
Эта и другая интересующая физическое лицо информация доступна к ознакомлению в таблице транспортного налога в регионах РФ.

все ок

Транспортный налог в Москве и Санкт-Петербурге

ТН – это региональный сбор. На основании аб. 1 ст. 356 Кодекса, ТН устанавливается этим Кодексом, вводится в действие нормативными актами соответствующих субъектов и обязателен к уплате на их территории.

Как известно, Москва и Санкт-Петербург являются городами федеральной значимости и, одновременно с этим, отдельными субъектами России. Поэтому на их территории ТН рассчитывается и уплачивается согласно локальным нормативным актам.

  1. В столице Закон № 33 от 9 июля 2008 года “О транспортном…”;
  2. СПб Закон № 487-53 от 4 ноября 2002 года “О транспортном…” (далее – Закон СПб).

Приведем некоторые интересные нюансы относительно ТН в этих субъектах РФ:

  •   Как известно, общефедеральные ставки, которые представлены в ч. 1 ст. 361 Кодекса, могут быть повышены или понижены субъектами нашего государства в 10 раз (а касаемо легковых с “движком” до 150 лошадиных сил, регион может и вовсе установить нулевую ставку – аб. 2 ч. 2 ст. 361 Кодекса).

Внимание!  Интересно, что в северной столице действуют одни из самых высоких ставок – они выше даже, чем в Москве (для сравнения – в СПб за легковую машину до 100 л. с. придется платить 24 рубля с каждой л. с., а в Москве – всего лишь 12 рублей).

  •   Возможность отмены субъектом России авансовых платежей установлена в ч. 3 ст. 360 Кодекса. Так вот, в Москве юрлица не обязаны осуществлять авансы по ТН – только окончательный платеж по завершении налогового временного периода (не позднее 5 февраля). А вот в СПб авансы нужно уплачивать до наступления последнего числа месяца, который сразу идет за окончившимся отчетным временным периодом (то есть до 30 апреля, 31 июля и 31 октября). Окончательный платеж – не позже 10 февраля.
  •   В СПб более широкий перечень льгот, чем в Москве – например, в СПб ТН вовсе не должны платить физлица и организации, на которых в регламентированном порядке зарегистрированы ТС, оснащенные электродвигателем (с мощностью до 150 л. с.). А еще в СПб ТН не платят юридические лица и ИП, чьи машины оснащены газовым оборудованием (при соблюдении требований для оформления льготы, см. п. 2 – п. 7 ст. 4.2. Закона СПб) .

желтый вольксваген

Категория объекта обложенияБаза (л. с.)Ставки
КалмыкияОмская областьПермский крайТамбовская область
Легковые машиныДо 1001172520
От 101 до 15022153030
От 151 до 20047305050
От 201 до 25075455875
251 и более1509058150
Мотоциклы и мотороллерыДо 20951010
От 21 до 351181920
36 и более25301950
АвтобусыДо 20043204850
Более 200813048100
ГрузовикиДо 10020202525
От 101 до 15027304040
От 151 до 20038404850
От 201 до 25060505865
От 251 и более71605885
Прочие самоходные ТС на пневматике или гусеницах25122525
Снегоходы и мотосаниДо 5025151025
От 51 и более50302050
Катера и “моторки”До 100534016100
Свыше 1001089031200
ЯхтыДо 10010810031200
Свыше 10019820062400
ГидроциклыДо 10013510039250
Более 10024822578500
Буксируемые судна (с каждой регистровой тонны)1088078200
Самолеты и вертолеты, приводимые в движение двигателями внутреннего сгорания (с каждой л. с.)3010045100
Самолеты и вертолеты с установленными реактивными “движками” (с каждого кг силы тяги)303036200
Прочие водные и воздушные ТС без наличия двигателей (с единицы ТС)5009007802000
Читайте также  Штраф за просрочку техосмотра

Класс (категория) ТСНалогооблагаемая базаСетка ставок
Магаданская областьВолгоградская областьТыва
ЛегковыеДо 100 л. с.797
От 101 до 150 л. с.102011
От 151 до 200 л. с.154027
От 201 до 250 л. с.237546
251 и более л. с.4515098
МототранспортДо 20 л. с.365
От 21 до 35 л. с.6106
36 и более л. с.152421
АвтобусыДо 200 л. с.232425
Более 200 л. с.454846
ГрузовикиДо 100 л. с.251616
От 101 до 150 л. с.403223
От 151 до 200 л. с.505030
От 201 до 250 л. с.656345
От 251 и более л. с.687562
Иные самоходные ТС, осуществляющие движение на пневматике или гусеницах251314
СнегоходыДо 50 л. с.151310
От 51 л. с. и более302435
Катера и “моторки”До 100 л. с.302419
Свыше 100 л. с.6011550
ЯхтыДо 100 л. с.1254860
Свыше 100 л. с.250230136
ГидроциклыДо 100 л. с.15614467
Более 100 л. с.313288139
Несамоходные судна (с каждой регистровой тонны)1254859
Самолеты и вертолеты без реактивных “движков” (с каждой л. с.)1276166
Самолеты и вертолеты с реактивными “движками” (с каждого кг силы тяги)303940
Водные и воздушные ТС прочих разновидностей, не оснащенные какими-либо “движками” (с единицы ТС)1250483509

В силу ст. 361.1. Кодекса, общефедеральная льгота по “дорожному” налогу только одна – это вычет в размере осуществленной платы в систему “Платон” за нанесенный урон автодорогам общегражданского использования транспортным средством, обладающим максимально разрешенным весом более 12-ти тонн.

Льготы в регионах

написать заявление

Субъекты нашей страны вправе самостоятельно устанавливать льготы, определять условия и порядок их применения (аб. 3 ст. 356 Кодекса).

Читайте также  Штраф и оплата эвакуации автомобиля

Поэтому единого перечня региональных льгот нет – в каждом субъекте действуют свои.

Заинтересованный налогоплательщик может самостоятельно ознакомиться с действующими в регионе регистрации его личного ТС налоговыми льготами, воспользовавшись официальным электронным сервисом “Справочная информация о ставках и льготах…”, расположенным на сайте ФНС.

Для поиска региональных преференций необходимо:

  1.  перейти по данной ссылке;
  2.  поставить отметку рядом с “Транспортный налог” в поле “Вид налога”;
  3.  в поле “Субъект Российской Федерации” из раскрывающегося списка выбрать свой регион;
  4.  в поле “Налоговый период” указать тот год, за который нужно истребовать информацию о действующих льготах;
  5.  нажать “Найти”.

Далее перед пользователем отобразится перечень всех нормативных актов, регулирующих вопросы начисления и уплаты ТН на территории данного субъекта РФ.

Внимание! Обращаем внимание, что таких законодательных актов может быть 1 или 2 – в некоторых регионах перечень льгот и основания для их применения регламентируются отдельным документом (например, в Московской области).

В любом случае, следует кликнуть “Подробнее” напротив нужного акта и перейти на вкладку “Региональные льготы”, после чего поставить галочку напротив необходимого признака категории налогоплательщика.

В результате, на экране отобразится перечень всех льгот с указанием лица, к которому она применяется, ее размера, условий предоставления и ссылки на пункт, часть, статью локального акта, где сказано про эту льготу.

От чего зависят тарифы: самые большие и низкие ставки в стране

В официальных источниках не представлено информации о том, от каких факторов зависят налоговые тарифы по ТН.

Представляется, что при их установлении, а также при принятии решения – повышать или понижать их, субъект РФ исходит из показателей экономики, социально-демографических факторов и общего уровня жизни населения в пределах данного региона.

Что касается самых больших и низких ставок, то минимальные установлены в:

  •  Республике Крым (за легковые машины до 100 л. с. возрастом более 20 лет придется платить всего лишь 2,5 рубля за каждую л. с.);
  •  Ингушетии (а здесь за “легковушку” до 100 л. с. вне зависимости от возраста – всего лишь 5 рублей).
Читайте также  Транспортный налог в Чеченской республике на 2019 год

Наиболее высокие ставки:

  1.  Санкт-Петербург;
  2.  Ленинградская область;
  3.  Республика Марий Эл;
  4.  Татарстан;
  5.  Орловская область;
  6.  Вологодская область;
  7.  Башкортостан и др.

региональная карта

Пример расчетов транспортного налога в столице и в регионах

Пример № 1. Расчет ТН в Москве.

Исходные данные:

  •  легковой авто;
  •  мощностная характеристика – 109 л. с.;
  •  налоговый временной период – 2017 год;
  •  число месяцев нахождения в собственности в этом году – 8;
  •  налоговые льготы – отсутствуют;
  •  авто не относится к классу “роскошных”, то есть не включен в список Минпромторга и к нему не применяется соответствующий коэффициент.

Расчет производится по формуле:

НБ * НС * ККМВНП, где:

  1.  НБ – налогооблагаемая база (109);
  2.  НС – налоговая ставка (25 рублей);
  3.  ККМВНП – коэффициент в зависимости от числа месяцев владения в налоговом временном периоде.

Получаем: 109 * 25 * 8 / 12 = 1816,67 рублей (округление до целого – 1817).

Пример № 2. Расчет стоимости ТН в регионах.

Для этих целей может использоваться та же формула, которая и справедлива при расчете ТН в Москве.

Однако удобнее всего делать расчет при помощи электронного сервиса ФНС – “Налоговый калькулятор…”.

К примеру, нам нужно рассчитать, сколько придется уплатить до наступления 1 декабря 2019 за “легковушку” с мощностью “движка” 140 л. с. пенсионеру, проживающему в Тульской области.

Тариф, применяемый касаемо легковой машины от 100 до 150 л. с., составляет 25,4 рублей. Пенсионерам в представленном регионе дается преференция в размере 50 процентов за 1 машину с “движком” до 150 л. с.

Введем исходные данные в калькулятор, не забыв отметить соответствующую льготу, и получаем результат – пенсионеру за 2018 год придется заплатить 1778 рублей (рост суммы ТН при отсутствии данной льготы – двукратный, то есть 3556 рублей).

Ссылка на основную публикацию
Похожие публикации