Налоговый вычет при покупке квартиры индивидуальным предпринимателем

Чтобы понять, может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры, нужно ознакомиться с положениями НК РФ. Никаких существенных изменений в 2020 году в данной процедуре не произошло.

передача денег

Имеет ли право ИП на вычет

Граждане РФ вправе запросить вычет за разные расходы, которые сводятся к 4 крупным группам:

  1.  стандартные;
  2.  профессиональные;
  3.  социальные;
  4.  имущественные.

Индивидуальный предприниматель вправе запросить возврат части средств, потраченных за покупку жилья (ст. 217-220 НК).

Условия получения

Такой вычет относится к группе имущественных. Но возможно это только для тех лиц, что уплачивают в казну НДФЛ.

Это значит, что претендент на возврат должен работать либо по трудовому договору, либо по гражданско-правовому соглашению. Именно таким работником выплачивается НДФЛ. В случае, если такое лицо воспользовалось правом на имущественный вычет, оно временно освобождалось от уплаты налога на доход физических лиц.

Другое условие, кроме официально декларируемого дохода, облагаемого НДФЛ, касается лиц, которые становятся владельцами жилплощади. Возврат возможен, если в качестве собственника указывается сам ИП, его супруг/супруга и дети.

Возврат доступен всем ИП, которые избрали общую систему налогообложения, уплачивая 13%-й налог (согл. Письму МинФина РФ N ЕД-2-3/985). Бизнесмены же, избравшие другую систему налогообложения, прав на возврат части средств утрачивают (cогл. Письму МинФина РФ N 03-11-05/111), но тут также есть нюансы.

Если у предпринимателя имеются другие доходы, которые облагаются налогом по ставке в 13 процентов, которые не связаны с бизнес-деятельностью, вычет может быть получен и в этом случае. Допустим, гражданин помимо предпринимательства оказывает другие услуги, но уже как физлицо по договору ГПХ, совмещает несколько налоговых режимов либо же сдаёт квартиру в аренду. С этого дохода и не будет временно взиматься НДФЛ.

Если плательщик, зарегистрированный в качестве ИП, состоит в браке, то вычет за купленную предпринимателем недвижимость может получить уже супруг, уплачивающий НДФЛ. В данном случае муж и жена являются сособственниками приобретаемого объекта, поэтому и сохраняется право на освобождение от налога.

Внимание! Если деятельность предпринимателя связана с операциями над недвижимостью (работа в качестве риэлтора, или же перепродажа жилых объектов), то в данной ситуации он действует в качестве профессионала, а потому права на вычет лишается. Закреплены виды деятельность в колах ОКВЭД, указанных при регистрации ИП.

Возврат части средств возможен и за покупку объекта, который в дальнейшем будет использоваться в предпринимательской деятельности. Цель сделки не влияет на условия получения вычета.

Читайте также  Как получить налоговый вычет за ремонт квартиры

налоговая декларация

Порядок оформления – поэтапно

Процедура возврата средств такова:

  •  Сначала приобретается желаемый объект.
  •  Далее ИП собирает необходимые свидетельства и подает заявку на получение вычета в ФНС.
  •  После оформления возврат средств с покупки сумму следует указывать в последующих декларациях, пока величина вычета не будет исчерпана.

Внимание! Есть ограничение, которое касается лиц, выступающих в качестве продавца недвижимости. Им не может быть заинтересованное или приближенное к покупателю лицо (родственник и т.п.). В рамках данной сделки стороны признаются взаимозависимыми лицами (согл. ст. 105.1 НК).

Немного другие условия оформления вычета за недвижимость, приобретённую за счёт заёмных средств. Если ИП была получена ипотека, то потребуется копия соглашения с банком.

Допустим, что для оплаты покупки жилья плательщик воспользовался материнским капиталом. Тогда также следует собрать подтверждающие бумаги, а именно копию полученного сертификата. В самом договоре о приобретении также указывается, что использовался маткапитал.

Совладельцам также разрешено разделить между собой вычет. В таком случае они должны подписать договор о распределении суммы, подлежащей возврату, заверить его нотариально и подать в налоговую.

Сбор документов

Перечень бумаг, необходимых для получения вычета, следующий:

  1.  заявление с просьбой предоставить вычет;
  2.  декларация формы 3-НДФЛ (в ней указывается исчисленный налог и размер возможного вычета);
  3.  паспорт заявителя;
  4.  свидетельство о браке и о рождении детей;
  5.  соглашение о покупки жилплощади;
  6.  чеки о переводе средств продавцу и иные свидетельства, подтверждающие оплату по сделке (акт приёма-передачи объекта, предварительное соглашение между сторонами и т.п.).

Если привлекались сторонние средства для оплаты за жилплощадь, требуются дополнительные бумаги:

  •  сертификат о получении маткапитала;
  •  договор ипотечного кредитования.

штамп и ручка

Куда подавать

Автоматически вычет не предоставляется, желающий сам должен изъявить желание в его оформлении. Вся процедура проводится в территориальном отделении ФНС по месту расположения объекта или по месту пребывания налогоплательщика. Регламентирована она в гл. 23 НК и Письме ФНС N ГД-4-11/2924@.

Если же вычет будет получать супруг, трудящийся в качестве наёмного работника, то бумаги для оформления вычета он может передать через работодателя. В таком случае часть средств, уплачиваемая для оплаты НДФЛ, на время не будет удерживаться с зарплаты.

Читайте также  Налоговый вычет при покупке квартиры у близкого родственника

Предельный размер вычета

Вернуть средства можно за покупки, не превышающие 2 000 000 рублей. Если объект стоил дороже в момент приобретения, то оставшуюся часть брать в расчёт не будут.

Сумма вычета ограничена и составляет 13%-в от 2 000 000, т.е. 260 000 рулей. При этом с 2014-го года обе предельные величины действуют в отношении нескольких недвижимых объектов, а также распространяется на затраты на ремонт и отделку (если в договоре купли-продажи обозначено, что жильё покупают без отделки).

Главное – чтобы общая стоимость покупок укладывалась в установленный порог в 2 000 000 рублей. Всё, что свыше этого значения, также не будет засчитываться при расчёте вычета. Отметим также, что возврат можно получить 1 раз в жизни.

За выплаченные по ипотеке проценты также можно получить вычет. Причём возврат процентов по кредиту не входит в сумму сделки, для его расчёта установлена отдельная предельная величина – 3 000 000 рублей. Т.е. с уплаченных процентов можно вернуть до 390 000 рублей.

Данная мера принята для поддержания отечественного ипотечного рынка и распространяется не только на ИП, но и на обычных физлиц. Об этом нужно помнить, если заёмщик планирует запросить рефинансирование у другого банка.

За какой период платится возврат НДФД для ИП

Временной промежуток возмещения ничем не ограничивается. Его указывает сам налогоплательщик в момент оформления вычета.

Напоминаем, что крайний срок оплаты НДФЛ для предпринимателей – 30 апреля года, следующего за отчётным. В этот же период необходимо подать декларацию 3-НДФЛ. Если у лица имеются иные доходы, которые нужно отразить в справке 2-НДФЛ, она также подаётся в налоговую.

Сам вычет запрашивается спустя год после покупки жилья, т.е. в следующий отчётный период. Данное ограничение действует для борьбы с теми, кто пытается сэкономить на сделке и планирует оформить продажу объекта в кратчайшие сроки.

Запросить вычет можно и за уже проданное жилье. Налоговые выплаты не изменяются от действий, которые совершил собственник после покупки недвижимого имущества.

У ИП, решивших приобрести жилплощадь, есть множество способов возврата части уплаченных средств путём освобождения от уплаты НДФЛ. Вернуть можно не более 260 000 рублей от всей приобретаемой недвижимости, плюс часть процентов, выплаченных по ипотеке.

Читайте также  Как вернуть налоговый вычет за покупку квартиры, если не работаешь

Ссылка на основную публикацию
Похожие публикации
Бесплатная консультация юриста по телефону: +7 (499) 653-60-72 доб. 446 (МСК), +7 (812) 426-14-07 доб. 913 (СПБ)