Большая часть официально трудоустроенных граждан вправе вернуть часть средств за оплату приобретённого жилья. Но налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерам производится только в ограниченных случаях.
Содержание
При каких условиях пенсионер может претендовать на налоговый вычет при покупке квартиры
Возмещение части средств, уплаченных при покупке недвижимости, возможно в отношении любого типа объектов. Условия возврата денег и порядок оформления льготы прописаны в Налоговом и Семейном Кодексах.
Пожилым людям сложнее воспользоваться правом возврата, поскольку их доход (т.е. пенсия) не облагается 13%-м налогом. Сама же льгота подразумевает, что возврат проводится путём временного освобождения от перечисления НДФЛ, поэтому неработающий гражданин данного права лишается (ст. 217 НК).
Внимание! Помимо любого вида пенсии, налогами не облагается мат. помощь, выплачиваемая нуждающимся. Поэтому любые доплаты со стороны государства в расчёт не берутся (согл. ст. 217 НК).
Ему разрешается оформить запросить преференцию позднее, либо же передать право на неё другому родственнику, например супруге или сыну/дочери (если последние считаются собственниками объекта). Но подать прошение от своего имени на освобождение от подоходного налога он не может.
То же касается и бывших силовиков. Военные и сотрудники МВД, ушедшие на отдых, хотя и получают пособие по линии своего ведомства, оно также не облагается подоходным налогом.
Неработающий гражданин сможет получить вычет, но не в виде освобождения от сбора, а путём возврата платежей, перечисленных в прошлые налоговые периоды. Тогда гражданину переведут положенную сумму на карточку или счёт в банке.
Если пожилой человек вышел на пенсию, но при этом продолжил работать, то выплата будет предоставляться посредством временного освобождения от перечисления подоходного налога. Наниматель будет оповещён налоговиками, и в дальнейшем будет получать зарплату в полном объёме, без изъятия НДФЛа.
Альтернативный вариант – наличие у гражданина прибыли, поступающей с другой деятельности или активов. Тогда положенный ему возврат предоставляется путём освобождения от уплаты НДФЛ с этих источников дохода.
Это может быть любой доход, с которого взимается подоходный сбор:
- продажи недвижимого имущества, акций;
- сдача жилья в аренду;
- работа в качестве ИП по системе, предусматривающей уплату НДФЛ.
Жилплощадь не должна быть куплена у близкого родственника или нанимателя пенсионера, иначе возврат не проводится.
Срок давности и период, за который предоставляется компенсация
Запросить имущественный вычет можно спустя год после регистрации прав собственника.
Внимание! Даже если гражданин уже провёл продажу жилплощади, но не успел воспользоваться льготой, он сохраняет за собой право на получение возврата.
Изменение в законодательстве позволило гражданам пенсионного возраста получить вычет за 3 налоговых периода до покупки жилья (п. 10, ст. 220 и ст. 78 НК). Давность же периода возвращения не должна превышать 3-х лет (согл. Письму МинФина РФ N 03-04-05/6179).
Вычет при покупке квартиры с последующим выходом на пенсию
Жилье можно купить ещё до момента, когда будет оформлен выход на отдых. До 2014 года на вычет в течение 4-х лет могли претендовать только неработающие пенсионеры, трудящиеся могли получить возврат только за 1 год. Сейчас такие ограничения не действуют, и любые пенсионеры могут запросить возмещение.
В таком случае пенсионер лишится права на вычет, если:
- у него не имеются другие источники заработка;
- он не передал право на вычет другим лицам.
Если оба владельца находятся в браке, то приобретённый объект признаётся совместно нажитым ими имуществом. И если, скажем, жена ещё не ушла на пенсию и работает официально, муж может передать ей право на льготу.
Возмещение производится со всего заработка, с которого ранее изымался сбор. Если же сумма уплаченного ранее подоходного налога не покрывает той суммы, которую должны вернуть пенсионеру, то для возврата оставшейся части гражданин должен иметь другие налогооблагаемые доходы.
Данная возможность является большим преимуществом пенсионеров перед остальными гражданами. Им разрешено возмещать налог, выплаченный за предыдущие и будущие отчётные периоды независимо от типа получаемой пенсии и основания выхода на отдых, тогда как остальные физлица должны иметь облагаемый доход и продолжать трудовую деятельность.
Если один из налогоплательщиков, оформивших вычет, умрёт до того момента, пока сумма возврата не будет исчерпана, остаток не будет передан второму собственнику.
Порядок оформления
Процедура возмещения средств пенсионерами та же, что и у остальных граждан. Льгота не предоставляется автоматически – письменное обращение с просьбой оформить вычет должно быть подано в ФНС. Сделать это можно самостоятельно посетив отделение налоговой, либо же передав бумаги:
- с кабинета на сайте ИФНС или ГосУслуг;
- почтовым переводом;
- в любом МФЦ (отделении «Мои Документы»);
- через текущего работодателя.
Но заявляя о вычете через нанимателя можно получить только освобождение на будущие отчётные периоды. За возмещением ранее уплаченного НДФЛ в налоговую нужно обращаться самостоятельно.
Документы
Сами бумаги могут быть переправлены заявителем или его доверенным лицом. В таком случае налогоплательщик должен составить на него письменную доверенность.
Кроме заявления, гражданин должен предоставить:
- паспорт;
- пенсионное удостоверение;
- свидетельства о праве владения недвижимость (выписка из ЕГРН и пр.);
- документы, подтверждающие перечисление оплаты и передачу объекта новому собственнику;
- форму 2-НДФЛ и, если заявитель работает, 3-НДФЛ;
- иные бумаги, отражающие дополнительный доход заявителя.
Если для оплаты использовался маткапитал, подаётся сертификат, подтверждающий получение гражданином права на госсредства.
Если один супруг желает передать право на вычет другому, то сначала он подаёт в налоговую заявление, в котором прописывается, какую именно часть суммы он передает. Затем второй супруг начинает оформление возврата и подаёт заявку с необходимыми бумагами.
Внимание! Люди, вышедшие на отдых до 2015 года, получали соответствующее удостоверение. Сейчас же этот документ заменили справкой, выдаваемой в ПФР.
После подачи бумаг на заявке ставится отметка о принятии, а заявителю выдаётся копия документа. При передаче же свидетельств через почту гражданину следует сделать опись документов, а датой приёма обращение ФНС признаётся именно дата, когда пакет был отправлен почтовым переводом.
При отправке электронных документов с портала госорганов заявитель проставляет электронную подпись в заявке. Отметим, что в кабинете на сайте ГосУслуг запросить вычет нельзя – можно лишь переслать подоходную декларацию и иные бумаги.
Срок проведения проверки поданных документов и камеральной проверки составляет 3 месяца после подачи бумаг.
Проще вернуть деньги тем пенсионерам, которые состоят в браке. Им потребуется предоставить свидетельство о заключении брака и договор купли-продажи жилья. С помощью последнего документа будут определяться доли во владении, на основании которых вычисляется величина вычета.
Размер вычета: пример расчета
Вернуть можно только определённый процент от сделки, равный величине подоходного налога – 13%. Но действует ограничение, касающееся максимальных затрат за проведённые имущественные сделки. Вычет можно получить только с суммы, не превышающей 2 000 000 рублей.
Поэтому, чтобы самостоятельно узнать, сколько разрешено вернуть от суммы, потраченной на приобретение жилья, следует воспользоваться следующей формулой:
Величина вычета = сумма покупки (до 2 000 000 рублей) ÷ 100 × 13
Допустим, пенсионерка Иванова А.А. приобрела с мужем в 2020 году квартиру за 1 500 000 рублей. Супруг и супруга решили воспользоваться льготой и поделили вычет пополам. Вбив все данные в калькулятор, получаем, что каждый из них будет освобождён от уплаты НДФЛ на сумму до 97 500 рублей.
Если жилплощадь была куплена в ипотеку, то кроме обычно вычета от суммы сделки можно запросить и возврат за уплаченные %-ты. Вернуть можно до 3 000 000 от набежавших годовых, точнее – 13% от скопившегося долга. Следовательно, кроме 260 000 рублей от сделки можно вернуть ещё и 390 000 рублей от задолженности.
Заявка также должна быть подана в налоговую, а список документов, необходимых для её оформления, дополняется справкой от кредитора, подтверждающей своевременную оплату по взятым обязательствам. Сам же вычет предстоит переоформлять каждый налоговый период, пока максимально возможная сумма не будет исчерпана.
В итоге, у пожилых граждан сохраняется много вариантов, позволяющих запросить льготу до и после выхода на пенсию. Главное условие – наличие ранее выплаченного и уплачиваемого в текущее время подоходного налога.
Загрузка...
