Сколько раз человек может получить налоговый вычет при приобретении жилья? В нормативных актах нет однозначного ответа. Граждане хотят получить льготу в отношении расходов на каждую купленную квартиру, но это возможно не всегда.
Содержание
Что такое налоговый вычет при покупке жилья
Каждый гражданин, получающий деньги за работу по найму, передаёт государству 13% от дохода. Государство освобождает человека от данной обязанности, если он потратит свои деньги на приобретение жилья.
Налоговый вычет – это определённая сумма, заработанная гражданином, на которую не начисляется НДФЛ.
Рассматриваемая льгота компенсирует ряд расходов:
- строительство недвижимости или её покупка, включая стоимость земельного участка под ней;
- перечисление в банк процентов по ипотеке и по иным займам, предоставленным специально для покупки жилья;
- плата за пользование деньгами, полученными по программам рефинансирования жилищных займов.
Кто имеет право на вычет?
Деньги перечислят только собственнику жилья, находящегося в России. Жена или другой родственник не получают льготу, даже если они подтвердят, что вкладывали свои средства в покупку. Исключение – за вычетом обратились родители, которые купили недвижимость несовершеннолетним детям.
Иная ситуация, если квартира разделена на доли между несколькими людьми. Тогда каждый из владельцев может воспользоваться льготой. Если жильё купили в браке, то оно автоматически делится между мужем и женой на доли.
Соответственно, каждый супруг владеет 50% квартиры, даже если она записана на одного из них.
Нельзя использовать льготу, если продажа недвижимости осуществлена близким родственником. ФНС откажет в возврате денег, даже если сделка была рыночной.
Вычет предоставляется людям, платившим НДФЛ и отнесённым к российским налоговым резидентам. Для этого по закону человек должен прожить в стране минимум 183 дня в году.
Возврат налога ограничен размерами дохода гражданина за определённый год. Так, если собственник недвижимости заработал 300000 рублей за 12 месяцев и обратился в ФНС, то ему перечислят НДФЛ с этой суммы. Остаток будет перенесён на последующие периоды.
Внимание! Если заявлено несколько вычетов, они будут списываться постепенно. Например, человек лечил зубы и представил в ФНС подтверждающие документы. После он подал новое заявление, чтобы оформить льготу на основании покупки жилья. Средства будут перечисляться, пока человеку не переведут суммы по всем основаниям.
Льгота не касается пенсионеров, так как выплаты из ПФР не облагаются налогами. Возможный вариант – человек подал заявление в ФНС, когда трудился. Тогда пенсионер оформляет перенос остатка на более ранние периоды. Учитывается заработок за трёхлетний период. Срок считается с года, когда образовался остаток.
Понять ситуацию проще на примере. Человек приобрел жильё в 2017 году и направил документы в ФНС. Ему перечислили НДФЛ, удержанный в 2016 году. В 2018 году он прекращает трудиться, образовывается остаток, который можно распределить на период с 2015 по 2017 годы.
Также НДФЛ начисляется за сдачу квартиры внаём, от частной практики, преподавания и т.д. Если пенсионер осуществлял подобную деятельность и пополнял государственный бюджет, ему вернут часть налога.
Подавать документы собственник может после расчёта с продавцом. Период обращения в ФНС не ограничен временными рамками.
Предельный размер вычета за покупку квартиры
От НДФЛ освобождается заработок и иной доход до 2 млн. рублей, что даёт 260000 рублей.
Размер льготы также ограничен величиной расходов на квартиру. В перечень трат включаются:
- цена, перечисленная продавцу по договору;
- расходы на материалы для отделки;
- траты на создание проекта работ;
- цена работы строителей.
Стоимость отделки компенсируется, если в договоре будет специально указано, что жильё передаётся без отделки или находится в доме, который ещё не сдан.
К вычету могут быть представлены расходы в размере платы, перечисленной застройщику на этапе возведения дома.
Отдельно учитываются доходы, задействованные для уплаты банку процентов по ипотеке. По этому основанию в 2020 году от НДФЛ освобождаются 3 млн. рублей.
Ранее удержанный налог вернут, если человек приобрёл недвижимость по договору мены с доплатой в пользу бывшего владельца. Размер вычета будет ограничен суммой этой доплаты.
Внимание! Если жилое помещение разделено на доли, каждый владелец может подать заявление в ФНС. Например, жильё приобреталось мужем и женой, стоило 3,5 млн. рублей. Супруга подаёт документы на освобождение от НДФЛ 2 млн. рублей, а супруг – 1,5 млн. рублей.
Воспользоваться льготой нельзя, если часть стоимости жилья была оплачена за счёт государственных субсидий. Например, целевых займов, семейного капитала и т.д. Также НДФЛ не вернут, собственнику предоставил деньги его наниматель.
Исключение – субсидия была получена до 2014 года.
За сколько квартир можно получить налоговый вычет
Количество купленной за жизнь недвижимости не влияет на величину льготы. В законе лимитирован заработок, с которого не удерживается НДФЛ.
Например, гражданин купил дом и заявил к вычету 1 млн. рублей. Далее он приобрёл квартиру и возвратил налог с 0,5 млн. рублей. У налогоплательщика остаётся ещё 500000 рублей, которые не будут облагаться НДФЛ, если человек их потратит на жильё.
Чтобы понять, сколько раз можно получить налоговый вычет, требуется выяснить стоимость недвижимости. Если утверждённый в законе лимит не использован полностью, человек может обратиться в ФНС ещё раз.
В 2014 году введён налоговый вычет на сумму процентов по ипотеке. Если человек купил жильё в кредит и вернул налог до этого, то в дальнейшем он сможет представить к вычету сумму процентов. Возможность описана в письме Минфина № 03-04-07/27582 от 14.05.2015 г.
Порядок возврата НДФЛ
Для получения денег потребуются:
- выписка из ЕГРН, где заявитель будет указан в качестве владельца квартиры;
- соглашение, по которому право собственности перешло к гражданину;
- акт приёма-передачи к договору, если он оформлялся;
- подтверждение проведения оплаты цены квартиры (выписки с банковского счёта, расписки, чеки и иные);
- заявление о распределении стоимости недвижимости между супругами, если человек состоит в браке;
- справка о размере заработка;
- декларация 3-НДФЛ.
Для получения средств за прошлый год, человек должен обращаться в управление ФНС по месту жительства. Он представляет необходимые документы, оформляет заявление. ФНС может проверять документы до 3 месяцев, ещё месяц отводится на перечисление средств на счёт гражданина.
Внимание! Если ранее человек обратился для оформления другого вычета, то документы забирать не нужно. Следует подать уточнённую декларацию 3-НДФЛ, где будет указан факт приобретения жилья.
Получать деньги можно до завершения года. Для этого гражданин обращается в ФНС с просьбой подтвердить его право на вычет.
Уведомление подготовят за 1 месяц. Документ подаётся нанимателю, работнику переводят зарплату в полном объёме.
Контроль за величиной остатка ведёт бухгалтерия нанимателя или сотрудники ФНС. Когда лимит доходов, освобождаемых от налогов, будет исчерпан, деньги перестанут переводить, или НДФЛ будет взиматься в общем порядке.
Загрузка...
